免費(fèi)問答

事項(xiàng)(1)，其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值大于成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ))，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=160×25％=40(萬元)，計(jì)入其他綜合收益 收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，在收到時(shí)會(huì)計(jì)將其確認(rèn)為遞延收益，稅法規(guī)定，將其全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣暫時(shí)性差異(負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，原理同19．3對(duì)預(yù)收款的確認(rèn))，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25％=400(萬元)，計(jì)入所得稅費(fèi)用 甲公司2×22年應(yīng)交所得稅=(5200+1600)×25％=1700(萬元) 甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用=1700—400=1300(萬元)，