免費(fèi)問(wèn)答

第一小問(wèn) 借：長(zhǎng)投47.25 貸：銀行存款47.25

可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 =52.5+1.5 =54 商譽(yù) =47.5-54*0.9 =1.1 借：長(zhǎng)投1.1 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1.1

這里是負(fù)商譽(yù)1.1 所以要調(diào)整長(zhǎng)投

我還在上班的路上 預(yù)計(jì)8:35到公司來(lái)繼續(xù)做題。 因?yàn)轭}目很多 我在 EXCEL里面編輯分錄

我來(lái)了，我來(lái)繼續(xù)做題目

賬面價(jià)調(diào)公允價(jià) 借：固定資產(chǎn)0.5 存貨 1 貸：資本公積 1.5

調(diào)整后的長(zhǎng)投 =1.1+47.25=48.60 借：股本50 資本公積0.5+1.5=2 盈余公積1 未分配利潤(rùn)1 貸：長(zhǎng)投 48.60 少數(shù)股東權(quán)益 5.4

下面再做第二題 出售存貨抵消分錄 借：營(yíng)業(yè)收入 3 貸：營(yíng)業(yè)成本 3

借：管理費(fèi)用 0.5/=0.1 貸：固定資產(chǎn) 0.1

下面是第三題 對(duì)2018年凈利潤(rùn)=（25-0.1）=24.90 24.9*0.9=22.41 借：長(zhǎng)投 22.41 貸：投資收益 22.41 借：投資收益 6*0.9=5.4 貸：長(zhǎng)投 5.4 長(zhǎng)投=48.60+22.41-5.4=65.61 借：股本50 資本公積 2 盈余公積1+2.5=3.5 未分配利潤(rùn)1+24.9-2.5-6=17.40 貸：長(zhǎng)投 65.61 少數(shù)股東權(quán)益 7.29

借：投資收益24.9*0.9 貸：少數(shù)股東損益24.9*0.1 年初未分配利潤(rùn) 1 貸：年末未分配利潤(rùn)17.40 提取盈余公積 2.5 向所有者分配 6

下面是第四題 借：營(yíng)業(yè)收入30 貸：營(yíng)業(yè)成本29.75 存貨0.25 借：年初未分配利潤(rùn) 1 貸：存貨1 借：應(yīng)付賬款 5 貸：應(yīng)收賬款 5

下面是第五題 對(duì)2019年凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整 =15-0.1=14.90 14.90*0.9=13.41 借：長(zhǎng)投 13.41 貸：投資收益 13.41 借：投資收益 5*0.9=4.5 貸：長(zhǎng)投 4.5 調(diào)整后的長(zhǎng)投=65.61-4.5+13.41=74.52 借：投資收益 6*0.9=5.4 貸：長(zhǎng)投 5.4 長(zhǎng)投=48.60+22.41-5.4=65.61 借：股本50 資本公積 2 盈余公積3.5+1.5=5 未分配利潤(rùn)17.40+14.9-1.5-5=25.8 貸：長(zhǎng)投74.52 少數(shù)股東權(quán)益 8.28

借：投資收益14.9*0.9 貸：少數(shù)股東損益14.9*0.1 年初未分配利潤(rùn) 17.40 貸：年末未分配利潤(rùn)25.80 提取盈余公積 1.5 向所有者分配 5

我看您還有個(gè)練習(xí)二 下面我把這個(gè)題目做一下

1 借：應(yīng)收賬款-美元 2.2*6.9 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15.18

2 借：銀行存款6.89 貸：短期借款 1*6.89

3 借：銀行存款 -人民幣 1.8*6.78=12.204 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.18 貸：銀行存款-美元 1.8*6.88=12.384

4 借：應(yīng)付賬款 0.9*6.86=6.174 貸：銀行存款 -美元 6.174

您這個(gè)題目有點(diǎn)問(wèn)題 按照道理來(lái)說(shuō) 是3月期初余額

如果按照題目的 “期末數(shù)字”，我紅色勾的地方 就是沒(méi)有辦法算出期末的匯兌損益