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計(jì)算題： 甲公司為居民企業(yè)， 2021 年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素) ： (1) 銷售商品收入 5000 萬元， 出售一臺設(shè)備收入 20 萬元， 轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入 300萬元， 從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益 80 萬元; (2) 稅收滯納金 5 萬元, 贊助支出 30 萬元， 被沒收財(cái)物的損失 10 萬元， 環(huán)保罰款 50萬元， 合同違約金支出20萬元； (3) 實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70 萬元; (4) 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì) 3500萬元。 問題： 如果甲公司不享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠， 則 2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少? (請附計(jì)算過程)
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同學(xué)，您好！我給您算。
2023 12/07 19:40
84784972 
2023 12/07 19:45
好的，謝謝
liza老師 
2023 12/07 19:53
利潤=5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=5000*0.5%=25
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增70-25=45
股息收益調(diào)減80
滯納金、贊助支出、沒收財(cái)物、罰款調(diào)增=5+30+10+50=95
應(yīng)納稅所得額=1715-80+95+45=1775
應(yīng)交所得稅=1775*25%=443.75
84784972
2023 12/07 20:15
謝謝liza老師
liza老師
2023 12/07 20:21
同學(xué)，不客氣的啦！祝您考試通過。
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