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農作物種子生產、花卉種植、中草藥種植、農作物栽培服務、農業(yè)機械服務、這些一般納稅人是9%？新鮮水果批發(fā)、這個是13%？畜禽糞污處理利用這個免增值稅是不。那還需要去做免稅備案嗎？

嗯對，是這個意思的，不需要備案

老師，要是小規(guī)模，都是3%簡案1%，免增值稅的項目照樣免稅是吧？還有老師，發(fā)工資的問題，11月份的工資，12月15日發(fā)放，是不應該1月15日前報個稅，所屬期是12月。可是之前的會計11月的工資，12月15日發(fā)放，他在12月3號就把個稅報了，所屬期是11月份。這樣對嗎？前面幾個月的個稅都是這樣報的？要是不行我要怎么改？

嗯對，免稅照樣免稅，所屬期是11月，這樣是對的，對

老師，你是說11月的工資，12月15日發(fā)，要在12月份報個稅，所屬期選的是11月。前面這個會計做的沒錯是嗎？

嗯對，他這個是沒有錯的

可是咱會計學堂課說的是，什么時候發(fā)放，才需要報個稅，那12月15日發(fā)放，不應該在1月15日前報個稅，個稅系統(tǒng)選擇所屬期12月嗎？個稅系統(tǒng)所屬期是不能選的都是報稅期的前一個月?，F在繞住了到底怎么報才是對的

是這樣的，他是兩種處理方式，這個都可以的這個，就是兩個辦法

那如果按學堂講的，我12月的工資，1月發(fā)，2月才申報。那個人當年匯算的時候不就少12月的工資，因為所屬期是1月。1月要是在發(fā)個年終獎，放在2月申報。那年終獎所屬期是1月，就不能是當年的了。

嗯對，那樣的話就不能是當年了

所以咋樣才對么。。。哎，個稅要求所得才申報，現在這樣又不對。那我要是按之前的會計做的12月工資，1月發(fā)，還沒發(fā)到員工手里，1月我就把個稅報了，所屬期是12月這樣不會有問題吧。那1月15號在發(fā)了年終獎，我是在1月報，還是2月報，那這個年終獎是屬于當年的嗎？

這樣的話，年終獎，其實是屬于當年的，這種申報是沒有問題的

要是2月申報，所屬期就是1月了，那還怎么并入當年的工資薪金申報，要并入不就得選擇所屬期在12月份么。那這樣就只能按獎金全年一次申報了嗎？

嗯對，理解的是沒錯的