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(1）中原裝各以一條生產(chǎn)線交換乙公司的一項專利權(quán)。雙方于20x2年9月30日簽訂了資產(chǎn)交換合同，當日生效。合同約定中原裝備生產(chǎn)線的公允價值為62萬元，乙公司專利權(quán)的公允價值為65萬元，中原裝備向乙公司支付補價3萬元。合同簽訂日即交換日，中原裝備生產(chǎn)線的賬面價值為64萬元（其中賬面原值為80萬元，已提折舊16萬元）;乙公司專利權(quán)的賬面價值為63萬元（其中賬面原值為90萬元，累計攤銷27萬元）。中原裝備將換入的專利權(quán)作為無形資產(chǎn)使用和管理，乙公司將換入的生產(chǎn)線作為固定資使用和管理。中原裝備和乙公司均屬于增值稅一般納稅人，均未對上述資產(chǎn)計提減值準備，處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅率分別為13％和6%，乙公司向中原裝各支付增值稅差額41600元。沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠。
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同學(xué)，具體的問題是什么呢？是編制非貨幣性資產(chǎn)交換的分錄嗎？
2023 12/07 16:15
84784978 
2023 12/07 16:18
是的老師
嬋老師 
2023 12/07 16:47
中原裝備公司會計分錄?
借，無形資產(chǎn)-專利權(quán) 65
應(yīng)交稅費-增值稅（進項）3.9
銀行存款-稅費差額 4.16
貸，固定資產(chǎn)清理62
?應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）8.06
銀行存款 3
同時：
借：固定資產(chǎn)清理 62
累計折舊 16
資產(chǎn)處置損益 2
貸：固定資產(chǎn) 80
乙公司賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)線 62
應(yīng)交稅費-增值稅（進項）8.06
銀行存款 3
貸，無形資產(chǎn)-賬面價值 63
?應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）3.9
銀行存款 -稅費差額 4.16
資產(chǎn)處置損益-無形資產(chǎn)專利權(quán) 2
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