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老師,外貿(mào)出口,專票進(jìn)項稅額這怎么入賬呢?因為后面會有退稅,那是否都需要稅額轉(zhuǎn)出呢
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速問速答先做進(jìn)項稅額,然后再做轉(zhuǎn)出
2023 12/06 09:43
84785000
2023 12/06 09:45
從購進(jìn)商品到收到退稅款的有關(guān)分錄能發(fā)下么,第一次做這個,不是很懂
東老師
2023 12/06 09:46
你好,你只是外貿(mào)的出口,不是生產(chǎn)制造企業(yè)吧?
84785000
2023 12/06 09:48
是的,只是外貿(mào)
東老師
2023 12/06 09:49
(1)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物時,會計分錄如下:
借:庫存出口商品,
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)。
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額,會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額),
應(yīng)收出口退稅,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出),
貸:應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
(3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款,會計分錄如下:
借:銀行存款,
貸:應(yīng)收出口退稅。
84785000
2023 12/06 09:51
老師,你這里的稅額轉(zhuǎn)出是因為退稅額和進(jìn)項稅額的差額嗎?如果沒有差額那這筆就不用了是吧?
東老師
2023 12/06 09:51
對,沒有差額的話就不用管了
84785000
2023 12/06 09:54
那最后應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)會一直有余額,要結(jié)轉(zhuǎn)為0么
東老師
2023 12/06 09:55
這個是不需要再結(jié)轉(zhuǎn)的
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