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2.某從事批發(fā)零售業(yè)務(wù)的居民企業(yè)，2018年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額賬目混亂不清無法核實(shí)，但成本費(fèi)用核算正確且合法憑據(jù)齊全。假定稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對該企業(yè)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅，核定該企業(yè)從事業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得率為8%，則該居民企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn)確而收入總額無法核實(shí),
因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=370÷(1-8%)×8%=32.17(萬元)。
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=32.17×25%=8.04(萬元)
2023 12/05 17:07
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