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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實(shí)際收到30%（2）從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款。（3）甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費(fèi)20萬元、代墊部分輔助材料的費(fèi)用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲售價(jià)為200萬元。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進(jìn)一步生產(chǎn)B牌卷煙，當(dāng)月將生產(chǎn)的B牌卷煙對(duì)外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關(guān)資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%加0.003元/支，煙絲消費(fèi)稅稅率30%，上述銷售額和費(fèi)用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）丙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝256×56%＋80×150÷10000＝143.36＋1.2＝144.56（萬元）?
2023 12/05 00:41
一休哥哥老師 
2023 12/05 00:42
（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝1330÷350×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（萬元）
一休哥哥老師
2023 12/05 00:43
業(yè)務(wù)1
還有個(gè)分期收款方式
1330×50%×56%＋350×150÷10000×50%＝375.03（萬元）?
一休哥哥老師
2023 12/05 00:44
（3）
業(yè)務(wù)（3）代收代繳消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格＝（120＋20＋5）÷（1-30%）＝207.14（萬元）
乙廠代收代繳的消費(fèi)稅額＝207.14 ×30%＝62.14（萬元）?
一休哥哥老師
2023 12/05 00:45
業(yè)務(wù)（4）
207.14×20%＝41.43（萬元）＜58（萬元），
銷售額大于計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 應(yīng)納消費(fèi)稅額＝58×30%-41.43×30% ＝4.97 （萬元）?
一休哥哥老師
2023 12/05 00:46
銷售40箱，取得銷售額150萬元。
消費(fèi)稅
=150×56%＋40×150÷10000
=84.60
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