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老師你好！我公司上個月采購一批苗木準備出售，貨已收到4000株，沒有收完，收到的這4000株已經(jīng)支付70%的貨款，對方還未開發(fā)票，我現(xiàn)在要做上個月的賬，應該怎么入賬這筆經(jīng)濟業(yè)務呢？
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借預付賬款，貸銀行
借庫存商品，貸應付賬款暫估。
2023 12/04 15:17
84785031 
2023 12/04 15:22
沒有預付賬款科目，用哪個科目代替呢？庫存商品和應付賬款暫估這個金額是按含稅金額嗎？主要現(xiàn)在也不知道對方開出來會是幾個點的稅
郭老師 
2023 12/04 15:23
你好，應付賬款。如果你允許抵扣的，填寫不含稅的。
84785031
2023 12/04 15:30
那就需要先跟對方確定好票面的稅率，萬一后面收到發(fā)票跟現(xiàn)在暫估的金額不一致，是不是也沒有影響呢？
郭老師
2023 12/04 15:31
可以的，可以問一下的。
84785031
2023 12/04 15:59
后面的貨可能要明年初才會供，我是不是要讓對方把已供貨部分的發(fā)票在年底之前必須開過來，如果跨年了會有什么影呢？
郭老師
2023 12/04 16:00
你好，只要匯算清交之前發(fā)票到了就不會有影響的。
84785031
2023 12/04 16:16
那收到發(fā)票時又該怎么入賬呢？
郭老師
2023 12/04 16:19
借應付賬款，貸庫存商品，借庫存商品應交稅費、應交增值稅進項，貸銀行放款。
暫估和發(fā)票金額一樣的不需調(diào)整成本
84785031
2023 12/04 16:32
如果暫估和發(fā)票金額不一樣呢，調(diào)整成本是調(diào)整哪里？
另外，我11月是這樣做的【借：應付賬款——A公司（因為沒有預付賬款科目），貸：銀行存款，借：庫存商品（不含稅金額），貸：應付賬款——暫估】，你看我這個分錄是不是對的呢？
郭老師
2023 12/04 16:33
跨年的再補上一個，借庫存商品，貸以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整帶庫存商品，然后把以前年度損益調(diào)整，月末結轉到利潤分配未分配利潤。
84785031
2023 12/04 16:42
哦，謝謝！麻煩你看下我現(xiàn)在做的11月的這個分錄是對的嗎？暫估時的庫存商品科目二級科目是寫暫估還是寫商品名稱？
郭老師
2023 12/04 16:43
可以的，可以的，可以這么做。
郭老師
2023 12/04 16:43
庫存商品就寫商品的名字。
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