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老師，請問免稅合并中，針對商譽為什么說確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，就是進入死循環(huán)？ 這個分錄是: 借:商譽 貸:遞延所得稅負(fù)債 嗎？ 為什么不是 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負(fù)債 呢？
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您好，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，會增加商譽的賬面價值。由于是免稅合并，合并過程中沒有交過稅，稅務(wù)方面也不會允許商譽形成的賬面價值抵稅。
2023 12/03 01:10
薇老師 
2023 12/03 01:15
確認(rèn)，則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債，進而改變商譽賬面價值的計算結(jié)果（增加） ，商譽賬面價值增加后，又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，從而二者無限循環(huán)；——就是進入死循環(huán)
薇老師
2023 12/03 01:18
所以，免稅合并的商譽不產(chǎn)生遞延所得稅的
84784987 
2023 12/03 08:06
正常情況下，分錄怎么寫？是，借:商譽 貸:遞延所得稅負(fù)債 嗎？為什么不是借:所得稅費用 呢？
薇老師
2023 12/03 11:28
遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是商譽，而不是所得稅費用。
84784987
2023 12/03 12:30
為什么固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，借的是所得稅費用？同樣是資產(chǎn)的商譽，借方就是商譽呢？
薇老師
2023 12/03 12:59
合并抵銷分錄免稅的固定資產(chǎn)么？
薇老師
2023 12/03 13:02
這里說的是免稅的，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時是不可能會借，所得稅的。
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