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問題已解決
請(qǐng)問老師，復(fù)核獨(dú)立性原則怎么判斷？
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您好，獨(dú)立性問題實(shí)踐中有些復(fù)雜，考試題目中一般會(huì)作為已知條件給出
2023 12/02 14:36
84785035 
2023 12/02 14:39
請(qǐng)問老師，實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方啥意思？為啥強(qiáng)調(diào)這個(gè)
張學(xué)娟老師 
2023 12/02 14:49
如果實(shí)際稅負(fù)高于關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方因?yàn)槎愗?fù)低，會(huì)實(shí)際少交稅
84785035
2023 12/02 15:03
能否舉個(gè)例子，不太明白
張學(xué)娟老師
2023 12/02 15:28
比如利息100萬元，25%的所得稅是25萬元，15%是15萬元。如果企業(yè)是25%，扣除的所得稅額是25萬元，關(guān)聯(lián)方收入繳納的企業(yè)所得稅是15萬元，會(huì)有10萬元的所得稅差額
84785035
2023 12/02 15:33
到底稅負(fù)誰高誰低呢？借款方嗎？怎么記不住呢？
張學(xué)娟老師
2023 12/02 15:38
就是利息支出的那個(gè)企業(yè)的稅率，不能高于利息收入的那個(gè)企業(yè)的稅率。
84785035
2023 12/02 15:49
利息支出企業(yè)15%企業(yè)所得稅的情況下，因?yàn)槔⒅С隹梢远惽翱鄢?，所以少?5%的企業(yè)所得稅對(duì)吧？而借款方收到100萬的利息收入要繳納25%的企業(yè)所得稅。國(guó)家相當(dāng)于多收了10萬。但是反過來，如果支付利息方25%企業(yè)所得稅，支付利息少交了25萬，借款方15%收到利息收入交15萬企業(yè)所得稅，國(guó)家就虧了。所以支付利息方（借款方）的稅率一定要低于出借方?？梢赃@樣理解嗎？
張學(xué)娟老師
2023 12/02 16:06
就是這個(gè)意思，加油！
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