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生產性企業(yè)怎么確定出口退稅額
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速問速答對于生產性企業(yè)來說,出口退稅額是根據出口貨物的離岸價、外匯人民幣牌價、出口貨物退稅率以及免稅購進原材料價格等因素來確定的。
具體來說,出口退稅額的計算公式如下:
1.當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=當期內銷貨物的銷項稅額+當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額-當期進項稅額
2.當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
3.免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)
4.當期應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率
5.當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
需要注意的是,對于新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務,不計算當期應退稅額,當期免抵稅額等于當期免抵退稅額。未抵頂完的進項稅額,結轉下期繼續(xù)抵扣。從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
此外,如果企業(yè)有內銷貨物,應納稅額也是需要考慮的因素。計算公式為:應納稅額=內銷貨物的銷項稅額+外貿出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-進項稅額轉出。
2023 12/01 14:27
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