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居民納稅人王先生及配偶名下均無房，在某省會(huì)城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個(gè)1歲的女兒，2023年9月開始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎(jiǎng)48 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 要求：計(jì)算王先生2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退個(gè)人所得稅稅額。

84784953| 提問時(shí)間：2023 11/30 11:39
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云苓老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，請(qǐng)稍等，正在解答
2023 11/30 11:52
云苓老師
2023 11/30 12:19
每月的專項(xiàng)附加扣除=子女 2000+租房1500=3500元 繼續(xù)教育支出 400元/月 12月工資應(yīng)納稅所得額=10000*12-5000*12-3500*12-400*4=16400元 個(gè)人所得稅16400*0.03=492元 稿酬收入額=20000*0.8*0.7=11200元 稿酬預(yù)繳稅=11200*0.2=2240元 年終獎(jiǎng)?chuàng)Q算成每月=48000/12=4000元 應(yīng)交稅=48000*0.1-210=4590元 匯算清繳時(shí)： 應(yīng)納稅所得額= 16400+11200=27600元 應(yīng)納稅=27600*0.03=828元 應(yīng)退稅=525+2240-828=1937元
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