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謝謝老師，那計(jì)稅基礎(chǔ)是什么呀？因?yàn)闆]有收入

同學(xué)你好，計(jì)稅基礎(chǔ)可以參考以下文件順序，有同類工具銷售價(jià)格的，優(yōu)先選用。 參考條文： 視同銷售貨物和發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額的確定： 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，或者發(fā)生應(yīng)稅銷售行為而無銷售額的，在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額要按照如下規(guī)定的順序來確定，不能隨意跨越次序： 1.按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均銷售價(jià)格確定； 2.按照其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均銷售價(jià)格確定； 3.按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。 組價(jià)公式一：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率） 公式中的成本：銷售自產(chǎn)貨物的，為實(shí)際生產(chǎn)成本；銷售外購貨物的，為實(shí)際采購成本。用這個(gè)公式組價(jià)的貨物不涉及消費(fèi)稅，公式里的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。 組價(jià)公式二：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅稅額 用這個(gè)公式組價(jià)的貨物屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括消費(fèi)稅稅額，這里的消費(fèi)稅稅額包括從價(jià)計(jì)算、從量計(jì)算、復(fù)合計(jì)算的全部消費(fèi)稅稅額。

收到，謝謝老師，最后不管稅金還是成本都記入銷售費(fèi)用，您看對(duì)嗎？

增值稅是價(jià)外稅，不能計(jì)入費(fèi)用。購買工具的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，視同銷售繳納的增值稅是銷項(xiàng)稅，要交稅。 不含稅視同銷售價(jià)格可以計(jì)入銷售費(fèi)用

剛才我的表述不嚴(yán)謹(jǐn)，不含稅成本可以計(jì)入銷售費(fèi)用。

您的意思是，銷項(xiàng)稅不能進(jìn)的費(fèi)用，那應(yīng)該進(jìn)什么科目呢？

銷項(xiàng)稅計(jì)入應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)。 因?yàn)橐曂N售要交稅，需要交稅當(dāng)然要計(jì)入應(yīng)交稅金科目。

老師，我是想問對(duì)方科目用什么呢？

是銷售費(fèi)用嗎？

不含稅視同銷售價(jià)格可以計(jì)入銷售費(fèi)用，您說的這句，我沒太明白

所以不知道對(duì)方科目是否計(jì)入銷售費(fèi)用，跟您再確認(rèn)一下，謝謝！

同學(xué)你好，確認(rèn)了一下，視同銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅計(jì)入銷售費(fèi)用，分錄如下： 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅 以此為準(zhǔn)哈

好的，收到，謝謝！

不客氣同學(xué)，祝你工作順利