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外購的禮品,購進的時候是普票,在套餐里面贈送給客戶需要視同銷售交銷項稅嗎

84784979| 提问时间:2022 10/04 17:39
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
你好 是的,需要這么做的
2022 10/04 17:40
84784979
2022 10/04 17:44
購進的時候不含稅價2265.49,稅率294.51取得普票,是按2560的含稅價貸方庫存商品2560+銷項332.8,借方銷售費用 做分錄嗎
郭老師
2022 10/04 17:45
不是的,銷項稅額是按照銷售價格乘以13%。
84784979
2022 10/04 17:47
銷售價格是含稅價2560*0.13吧
郭老師
2022 10/04 17:49
銷售價格是多少的啊。
郭老師
2022 10/04 17:49
看市場銷售價格 用銷售的不含稅的金額乘以13%。
84784979
2022 10/04 17:50
贈送給客戶的,只能用含稅價吧,不然庫存商品購進的是含稅價,出的時候又是不含稅價
郭老師
2022 10/04 17:53
借銷售費用 貸庫存商品, 應交稅費、應交增值稅銷項, 這個庫存商品是成本價格, 銷項是市場價格,不含稅的金額乘以13%。
84784979
2022 10/04 18:02
我這樣做呢
FAILED
郭老師
2022 10/04 18:13
你好市場價格是多少的?
84784979
2022 10/04 18:15
賣了另外一批,158 168 188都有
郭老師
2022 10/04 18:17
那就按照平均價格20*(158?168加188)/3*13% 按這個做銷項稅額
84784979
2022 10/04 18:18
只能按市場價嗎 會計分錄怎么做呢
郭老師
2022 10/04 18:41
是的 借銷售費用 貸庫存商品 銷項
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