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實(shí)務(wù)
問題已解決
哪位老師發(fā)個(gè)委托加工的全部分錄謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好?
你好：
委托加工會(huì)計(jì)分錄：
(1)發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本：
借：委托加工物資
貸：原材料
庫存商品
材料成本差異(或借方)
(2)支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等：
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
(3)需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
(4)收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定受托方代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
(5)收到加工完成驗(yàn)收入庫的物資和剩余物資，按實(shí)際成本：
借：原材料
庫存商品
貸：委托加工物資
材料成本差異(或借方)
委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料(或由生產(chǎn)提供單位自行采購原料)，受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費(fèi)的經(jīng)營活動(dòng)。
2023 11/23 11:19
84784972 
2023 11/23 11:34
那客戶提供原料我們購買一些輔助材料我計(jì)入啥樣會(huì)計(jì)分錄
玲老師 
2023 11/23 11:39
你好 你是哪一方呢??
84784972
2023 11/23 13:17
我們是加工方老師
玲老師
2023 11/23 13:23
咱屬于受托方，用材料的時(shí)候就是
借生產(chǎn)成本貸原材料。
84784972
2023 11/23 13:28
哦，公司業(yè)務(wù)具體是這樣的，客戶提供主要材料 ，我們收到客戶材料先發(fā)往其他加工廠進(jìn)行第一道工序加工，然后好了再接回來自己家二道工序加工最終賣客戶，開票就是加工費(fèi)，
84784972
2023 11/23 13:29
我剛接手這家不明白咋做，所以請(qǐng)老師指導(dǎo)下，我具體咋做這些分錄，辛苦了老師
84784972
2023 11/23 13:30
第一道工序加工的廠也會(huì)開加工費(fèi)發(fā)票給我們
玲老師
2023 11/23 13:33
?你好：
受托加工的會(huì)計(jì)分錄
?。ǎ保┦盏绞芡屑庸げ牧衔镔Y時(shí)：
可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。
?。ǎ玻⑹芡械牟牧习l(fā)到生產(chǎn)車間加工后，將人工、輔助材料等記：
借：生產(chǎn)成本——受托加工
貸：原材料等
?。ǎ常┘庸ね瓿扇霂鞎r(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
借：庫存商品——受托加工產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本——受托加工
（４）將加工完成的產(chǎn)品交付，并開出發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅的，要代扣代繳消費(fèi)稅）
?。ǎ担┰趥洳椴旧系怯浭芡屑庸げ牧衔镔Y收付情況，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品——受托加工產(chǎn)品
84784972
2023 11/23 13:41
這邊平時(shí)幫好多家企業(yè)進(jìn)行加工，平時(shí)進(jìn)來原材料等輔料也沒分哪家客戶用，通通都在主營業(yè)務(wù)成本里，那到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，我按成本80%先結(jié)轉(zhuǎn)嗎
玲老師
2023 11/23 13:43
是哪家的材料你要登記清楚這樣才行，不然咱成本核算不準(zhǔn)確呀。
玲老師
2023 11/23 13:43
你家材料來了多少領(lǐng)？用了多少都要登記清楚的，這樣才行。
然后咱的主營業(yè)務(wù)成本是用咱自己的材料和人工不包括對(duì)方的這些材料在內(nèi)的。
84784972
2023 11/23 13:52
收入能一一對(duì)應(yīng)開哪家抬頭，畢竟當(dāng)時(shí)就他們家要進(jìn)行加工的，但成本對(duì)應(yīng)不了，領(lǐng)料單就寫了車間，也沒說這輔料用于哪家客戶
84784972
2023 11/23 13:53
所以我想問下這成本是按收入80%比例結(jié)轉(zhuǎn)還行
玲老師
2023 11/23 13:57
你們還有委托其他加工的 也是給你開加工發(fā)票對(duì)?
84784972
2023 11/23 14:02
對(duì)的，第一道工序加工企業(yè)也給我們開加工發(fā)票，開票內(nèi)容也是加工費(fèi)，單子上也啥沒寫，就是加工費(fèi)，我根本不能準(zhǔn)確計(jì)入成本，只要是加工費(fèi)都籠統(tǒng)記主營業(yè)務(wù)成本
玲老師
2023 11/23 14:05
成本按實(shí)際發(fā)生，必須準(zhǔn)確。不管包括你委托他人給你開進(jìn)來的加工費(fèi)。還包括你自己的人工費(fèi)，輔助材料，水電費(fèi)，這些都包括。
84784972
2023 11/23 14:07
那我以后咋才能準(zhǔn)確呢，是要他們領(lǐng)料單上寫明哪家加工費(fèi)用的輔料嗎
84784972
2023 11/23 14:08
以前會(huì)計(jì)直接放銷售費(fèi)用—加工費(fèi)里，這樣還能？
玲老師
2023 11/23 14:10
你好 不對(duì)? 你也用委托加工物資 這科目核算的??
玲老師
2023 11/23 14:10
你委托別人加工時(shí)用這個(gè)科目?
84784972
2023 11/23 14:11
老師意思我委托別人加工就可以計(jì)入銷售費(fèi)用—加工費(fèi)是嗎
玲老師
2023 11/23 14:14
我明確說了不可以，而且具體科目是計(jì)入委托加工物資，你看我的回復(fù)。
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