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東方公司為一般納稅人,適用增值稅稅率為1-|||-3%。2020年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(假設(shè)除-|||-增值稅以外的其他稅費不予考慮)-|||-(1)5日,銷售商品一批,價款300000元,增值-|||-稅390000元,款項尚未收到,該批商品成本為-|||-180000元。-|||-(2)10日,出租固定資產(chǎn)收入5000元,增值稅6-|||-50元,取得增值稅專用發(fā)票,款項已收。-|||-(3)11日,出售一項專利權(quán),該專利權(quán)的賬面-|||-余額為50000元,累計計提的銷金額為25000-|||-元,累計計提的減值準備為5000元,取得的出-|||-售價款為18000元,增值稅暫免征收,款項已-|||-收到存入銀行。-|||-(4)15日,收到貨幣資金捐贈40000元。-|||-(5)24日,取得出租包裝物收入3000元,增值-|||-稅390元、取得增值稅專用發(fā)票,款項已收到存入銀行。-|||-（6）30日結(jié)轉(zhuǎn)損益至本年利潤。要求:-|||-(1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。-|||-(2)計算本月營業(yè)利潤、利潤總額。
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1、借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000
借：主營業(yè)務(wù)成本180000
貸：庫存商品180000
2、借：銀行存款5650
貸：其他業(yè)務(wù)收入5000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）650
3、借：銀行存款18000
累計攤銷25000
無形資產(chǎn)減值準備5000
資產(chǎn)處置損益2000
貸：無線資產(chǎn)50000
4、借：銀行存款40000
貸：營業(yè)外收入40000
5、借：銀行存款3390
貸：其他業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）390
6、借：本年利潤180000+2000
貸：主營業(yè)務(wù)成本180000
資產(chǎn)處置損益2000
借：主營業(yè)務(wù)收入300000
其他業(yè)務(wù)收入5000+3000
營業(yè)外收入40000
貸：本年利潤
營業(yè)利潤=300000-180000+5000-2000+3000=126000
利潤總額=126000+40000=166000
2023 11/23 11:01
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