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老師,我想咨詢一下這題怎么做

84785016| 提問時間:2023 11/22 17:13
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
借:債權投資一成本 3000 一利息調(diào)整 133.5 貸:銀行存款 3133.5
2023 11/22 17:25
84785016
2023 11/22 17:28
老師,后面的呢,第一題我的2021年的利息調(diào)整我算得25.65,但是后面的我就無從下手了
嬋老師
2023 11/22 17:37
2020.12.31計提利息 應收利息=3000*5%=150 實際利息=3133.5*4%=125.34 利息調(diào)整=150-125.34=24.66 借:應收利息 150 貸:債券投資-利息調(diào)整 24.66 ? ? ?投資收益 125.34 計提減值=3133.5-150-3080=-96.5 借:信用減值損失? 96.5 貸:債權投資減值準備 96.5
84785016
2023 11/22 17:42
老師,第二小問嘞
嬋老師
2023 11/22 17:54
重分類當日的賬務處理 借:其他債權投資-成本 3150 債權投資減值準備 96.5 公允價值變動損益 163.31 貸:債權投資-面值 3000 債權投資-利息調(diào)整 133.5-24.66-25.65 所以2022年度應確認的其他債券投資-公允價值變動為:3200-3150+163.31
84785016
2023 11/22 18:01
老師,我想問一下公允價值變動是直接倒擠嗎
嬋老師
2023 11/22 18:02
是的,重分類的公允價值是倒擠
84785016
2023 11/22 18:03
好的,明白了,謝謝老師
84785016
2023 11/22 18:05
老師,借貸方不相等
嬋老師
2023 11/22 18:07
是嗎,因為回答有時間規(guī)定,所以比較著急,公允價值就是單純倒擠就行
84785016
2023 11/22 18:09
是的,不等
嬋老師
2023 11/23 08:09
借:其他債權投資-成本 3150 債權投資減值準備 96.5 公允價值變動損益 163.31 貸:債權投資-面值 3000 債權投資-利息調(diào)整 133.5-24.66-25.65=83.19 借貸方是相等的啊
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