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老師，小規(guī)模納稅人取得適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受免稅政策后，應(yīng)如何開具發(fā)票?
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你好現(xiàn)在是開1稅率發(fā)票?
2023 11/22 16:14
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現(xiàn)在小規(guī)模取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，還是應(yīng)當(dāng)開具免稅普通發(fā)票嗎？
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適用3%征收率的銷售收入是否均可以享受免稅政策？
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老師，請問增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票這個(gè)免稅政策，是說開具3%的增值稅普通發(fā)票的應(yīng)稅收入全部免稅嗎，即使超過45萬，也是全部免稅的嗎？舉個(gè)例子，比如我司該季度開具了50萬的3%的普通發(fā)票，是不是這50萬是全部免稅的
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自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。您在2022年4月1日以后取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)當(dāng)開具免稅普通發(fā)票。
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Q1：小規(guī)模納稅人適用免稅應(yīng)如何開具發(fā)票？
A：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號）明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。
需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人應(yīng)開具稅率欄次標(biāo)注“免稅”的普通發(fā)票，而不要選擇3%、1%、0等征收率，請納稅人一定注意此要求。
Q2：小規(guī)模納稅人放棄免稅如何開具發(fā)票？
A：小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
老師以上是什么意思，是不是小規(guī)模要享受優(yōu)惠，只能開免稅發(fā)票
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查看更多- 老師。報(bào)銷辦公用品，如果沒有發(fā)票，年底調(diào)增，要不要在分錄上做個(gè)備注啊，比如，借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（無票） 21小時(shí)前
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