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5、甲企業(yè)2021年度利潤總額為1900萬元，應納稅所得額為2000萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。甲企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬元，年末數(shù)為300萬元；遞延所得稅負債年初數(shù)為100萬元，年末數(shù)為300萬元。2021年初未分配利潤為500萬元，按本年凈利潤的10%提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利200萬元，要求：根據(jù)上述資料，計算甲企業(yè)2021年凈利潤并編制相關會計分錄。
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(1)當期應交所得稅=應納稅所得額*25%=2000*25%=500萬元 (2)遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)=(300-100)-(300-200)=200-100=100萬元 (3)所得稅費用=當期應交所得稅 遞延所得稅=500 100=600萬元 (4)借:所得稅費用 600 遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅 500 遞延所得稅負債 200
2023 11/21 19:36
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