免費問答

一般來說，外貿(mào)服務型出口企業(yè)在以下情況下開具了服務免稅發(fā)票，相應的進項稅額需要轉(zhuǎn)出： 1.購進的進項稅額用于不得抵扣進項稅額的情形，例如用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況。如果已經(jīng)進行了申報抵扣進項稅額，需要將這部分進項稅額轉(zhuǎn)出。 2.取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，例如增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要將這部分進項稅額轉(zhuǎn)出。 另外，開具0稅率的發(fā)票并不一定意味著不需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出。是否需要轉(zhuǎn)出進項稅額主要取決于購進的貨物或服務的用途以及增值稅扣稅憑證的合規(guī)性。如果購進的貨物或服務用于免稅項目或非應稅項目，或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定，即使開具的是0稅率的發(fā)票，也需要將相應的進項稅額轉(zhuǎn)出。 因此，外貿(mào)服務型出口企業(yè)需要在開具免稅發(fā)票時仔細核對相應的進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出，以確保稅務處理的正確性。