免費(fèi)問(wèn)答

一般來(lái)說(shuō)，外貿(mào)服務(wù)型出口企業(yè)在以下情況下開(kāi)具了服務(wù)免稅發(fā)票，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出： 1.購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，例如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況。如果已經(jīng)進(jìn)行了申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 2.取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，例如增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，需要將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 另外，開(kāi)具0稅率的發(fā)票并不一定意味著不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額主要取決于購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù)的用途以及增值稅扣稅憑證的合規(guī)性。如果購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù)用于免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定，即使開(kāi)具的是0稅率的發(fā)票，也需要將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 因此，外貿(mào)服務(wù)型出口企業(yè)需要在開(kāi)具免稅發(fā)票時(shí)仔細(xì)核對(duì)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出，以確保稅務(wù)處理的正確性。