免費(fèi)問答

根據(jù)您提供的信息，合同結(jié)算下設(shè)兩個(gè)二級科目“價(jià)款結(jié)算和收入結(jié)轉(zhuǎn)”，并按項(xiàng)目進(jìn)度分別核算應(yīng)收甲方的工程進(jìn)度款和完工進(jìn)度收入。在項(xiàng)目竣工后，價(jià)款結(jié)算累計(jì)貸方發(fā)生額與收入結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)借方發(fā)生額一致相等，合同結(jié)算總賬科目余額為零。 在這種情況下，如果合同結(jié)算總賬科目余額為零，而明細(xì)科目仍有借貸方余額未平，那么理論上應(yīng)該將這兩個(gè)子科目的借貸方余額做反方向?qū)D(zhuǎn)結(jié)平。這樣可以確保合同結(jié)算明細(xì)科目和總賬科目余額的一致性。 因此，您可以通過以下分錄將這兩個(gè)子科目的借貸方余額結(jié)平： 借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算 需要注意的是，如果這兩個(gè)子科目的借貸方余額不相等，那么需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保借貸方余額相等并結(jié)平。 總之，為了確保會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性，將合同結(jié)算明細(xì)科目和總賬科目余額結(jié)平是一個(gè)很好的做法。