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問題已解決
老師題目上說為什么減值不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅啊，減值要計(jì)入當(dāng)期損益資產(chǎn)減值損失來(lái)影響利潤(rùn)吧
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好：
由于資產(chǎn)減值損失的發(fā)生，企業(yè)的稅前利潤(rùn)被減少，但相關(guān)的稅后利潤(rùn)沒有發(fā)生變化，因?yàn)橘Y產(chǎn)減值損失本身不作為所得稅的計(jì)算基數(shù)，不影響企業(yè)的所得稅支出。即計(jì)算企業(yè)的實(shí)際扣除項(xiàng)目時(shí)，資產(chǎn)減值損失是不被扣除的，這也是資產(chǎn)減值損失對(duì)所得稅沒有影響的原因。
2023 11/10 16:46
84785040 
2023 11/10 17:03
稅前利潤(rùn)被減少相關(guān)的稅后利潤(rùn)不也會(huì) 變化嗎？
大侯老師 
2023 11/10 17:05
利潤(rùn)肯定有變化，但是所得稅不影響。
84785040
2023 11/10 17:13
老師，所得稅是根據(jù)稅前利潤(rùn)乘以稅率計(jì)算出來(lái)的，有點(diǎn)迷糊了
大侯老師
2023 11/10 17:17
所得稅，是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，然后考慮調(diào)整項(xiàng)之后計(jì)算出來(lái)的，比如資產(chǎn)減值損失，稅法是不認(rèn)可的，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額，所以資產(chǎn)減值損失是不影響所得稅的。
84785040
2023 11/10 17:37
假設(shè)我當(dāng)期企業(yè)的利潤(rùn)總額為100，減值我已經(jīng)考慮進(jìn)去扣減掉得到的 100，稅法上我要納稅調(diào)增20，就是 120 乘以 25%，應(yīng)交所得稅為 30，稅法上納稅調(diào)整影響增加了 5 嗎
大侯老師
2023 11/10 20:47
對(duì)呀，所得稅調(diào)增了減值準(zhǔn)備
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