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丁公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 要求:應(yīng)納稅額
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您好，正在回復(fù)題目
2023 11/10 08:52
小林老師 
2023 11/10 08:54
20年會(huì)計(jì)折舊600*2/10=120，21年折舊（600-120）*2/10=96，22年會(huì)計(jì)折舊（600-120-96）*2/10=76.8，稅法折舊600/10=60，應(yīng)納稅額等于（1200+76.8-60）*25%
84784998 
2023 11/10 08:55
老師，那所得稅費(fèi)用如何計(jì)算呢？
小林老師
2023 11/10 09:04
您好，題目所得稅費(fèi)用＝1200*25%
84784998
2023 11/10 10:53
老師，可以用計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？如何計(jì)算呢？
小林老師
2023 11/10 10:59
22年末計(jì)稅基礎(chǔ)=600*（1-3/10），賬面價(jià)值=600-120-96-76.8
84784998
2023 11/10 13:01
老師，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差額可以進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
小林老師
2023 11/10 13:07
您好，上述差異是累計(jì)差異，調(diào)整是考慮本期差額
84784998
2023 11/10 13:09
好的，謝謝老師
小林老師
2023 11/10 13:09
客氣，非常榮幸能夠給您支持
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