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問題已解決
丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。
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稅法上每年折舊600/10年=60萬元
會計上
第一年折舊600*2/10=120
第二年折舊（600-120）*2/10=96
2023 11/08 20:34
84784998 
2023 11/08 20:34
3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20％。其中3 000 000元予以資本化；截至2022年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50％稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50％確定應予攤銷的金額。
(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。
(5)期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準備。
要求(1)計算丁公司2022年度應納稅所得額及所得稅費用。
??????? (2)編制相關會計分錄
一休哥哥老師 
2023 11/08 20:35
所以2022年發(fā)生的
固定資產(chǎn)發(fā)生的 遞延所得稅=（96-60）*0.25=9
一休哥哥老師
2023 11/08 20:36
（2）
向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。
所得稅前不得扣除
那么調(diào)增應納稅所得額200萬元
84784998
2023 11/08 20:37
2022年是第三年吧
一休哥哥老師
2023 11/08 20:41
是的是的
是第三年
會計上
第一年折舊600*2/10=120
第二年折舊（600-120）*2/10=96
第三年折舊（600-120-96）*2/10=76.8
一休哥哥老師
2023 11/08 20:41
所以2022年發(fā)生的
固定資產(chǎn)發(fā)生的 遞延所得稅=（76.8-60）*0.25=4.2
一休哥哥老師
2023 11/08 20:43
(3)
研發(fā)支出加計50%扣除
200*50%=100萬元
一休哥哥老師
2023 11/08 20:44
(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。
調(diào)增100萬元。
一休哥哥老師
2023 11/08 20:44
5)期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準備。
調(diào)增 30萬
遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5
一休哥哥老師
2023 11/08 20:47
2022年
應納稅所得額
=1200+16.8+200-100+100+30
=1446.8萬元。
一休哥哥老師
2023 11/08 20:50
遞延所得額資產(chǎn)
=（16.8+30）*0.25=11.70
借：所得稅費用 350
遞延所得稅資產(chǎn)11.7
貸：應交稅費-應交所得稅 361.7
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