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某增值稅一般納稅人2019年9月生產(chǎn)銷售 A 型空調(diào)，出廠不含增值稅單價為3000元，具體業(yè)務如下： (1）向某商場銷售1000臺 A 型空調(diào)，由于量大給予其10％折扣，在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。同時，采取以舊換新方式銷售空調(diào)100臺，收取含稅差價共226000元。(2）銷售本企業(yè)2016年購進的自用生產(chǎn)設備一臺，取得含增值稅收入79100元。 (3）當月銷售空調(diào)發(fā)出包裝物收取押金10000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金5650元。 要求：1．分別計算（1)(2)(3）業(yè)務中的增 值稅銷項稅額
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2023 11/08 17:01
bamboo老師 
2023 11/08 17:16
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(1）向某商場銷售1000臺 A 型空調(diào)，由于量大給予其10％折扣，在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。同時，采取以舊換新方式銷售空調(diào)100臺，收取含稅差價共226000元。
1000*3000*（1-10%）*13%+100*3000*13%=351000+39000=390000
bamboo老師
2023 11/08 17:17
(2）銷售本企業(yè)2016年購進的自用生產(chǎn)設備一臺，取得含增值稅收入79100元。
79100/（1+13%）*13%=9100
(3）當月銷售空調(diào)發(fā)出包裝物收取押金10000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金5650元。
5650/（1+13%）*13*=650
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