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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好！因購(gòu)材料數(shù)量大，廠家贈(zèng)送了涼霸這種商品，并且開了專票，可以抵扣嗎？還有怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
根據(jù)您提供的情況，如果廠家贈(zèng)送了涼霸這種商品，并且開了專用發(fā)票，那么在一般情況下是可以進(jìn)行抵扣的。
具體來(lái)說(shuō)，根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，接受捐贈(zèng)的物品需要符合以下條件才能進(jìn)行抵扣：
1.捐贈(zèng)物品必須是符合國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；
2.捐贈(zèng)物品必須經(jīng)過(guò)合法的計(jì)量和估價(jià)；
3.捐贈(zèng)物品必須已經(jīng)交付給受贈(zèng)人并已列入企業(yè)的庫(kù)存。
由于廠家已經(jīng)開了專用發(fā)票，說(shuō)明已經(jīng)經(jīng)過(guò)了合法的計(jì)量和估價(jià)，并且符合國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。因此，您可以將該發(fā)票進(jìn)行抵扣。
具體做賬方式如下：
1.借：庫(kù)存商品-涼霸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款-廠家名稱
2.借：應(yīng)付賬款-廠家名稱貸：營(yíng)業(yè)外收入-捐贈(zèng)收入
2023 11/06 09:45
84784953 
2023 11/06 12:12
謝謝老師！
84784953
2023 11/06 12:15
再請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，單位與高校合作進(jìn)入技術(shù)研發(fā)，我單位需要開票給高校，需要繳納什么稅？稅率是多少？有什么優(yōu)惠政策？
樸老師 
2023 11/06 12:24
根據(jù)您提供的信息，單位與高校合作進(jìn)行技術(shù)研發(fā)，需要向高校開具發(fā)票。這涉及到增值稅和企業(yè)所得稅的繳納。
1.增值稅：根據(jù)國(guó)家稅收政策，單位需要繳納增值稅，稅率為6%（一般納稅人）或3%（小規(guī)模納稅人）。如果單位開具的是增值稅普通發(fā)票，則不需要繳納增值稅。
2.企業(yè)所得稅：?jiǎn)挝恍枰U納企業(yè)所得稅，稅率為25%。如果單位符合小型微利企業(yè)的條件（即年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元），可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
此外，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告，單位出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)（包括國(guó)家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校）用于基礎(chǔ)研究的支出，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：
1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可以按100%在稅前加計(jì)扣除。
2.對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
因此，如果單位出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校用于基礎(chǔ)研究的支出符合條件，可以享受上述稅收優(yōu)惠政策。
84784953
2023 11/06 14:28
老師你好！高校同我們老板講，我單位開票給高校是零稅率，這是什么情況？
樸老師
2023 11/06 14:33
這個(gè)看是什么業(yè)務(wù)了哦
84784953
2023 11/06 14:47
技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)
樸老師
2023 11/06 14:50
這個(gè)有的地方是免稅
不是零稅率
84784953
2023 11/06 15:21
問(wèn)了稅務(wù)局讀了下面一段文字:（二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。
84784953
2023 11/06 15:22
老師能幫我解讀一下嗎？
樸老師
2023 11/06 15:28
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)是指《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。這包括但不限于專利權(quán)、非專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件、著作權(quán)等技術(shù)的轉(zhuǎn)讓或開發(fā)。
2.技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。這是對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目的咨詢活動(dòng)，幫助客戶了解和評(píng)估技術(shù)的可行性和實(shí)施效果。
3.與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。這部分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)緊密相關(guān)的，旨在幫助受讓方或委托方掌握所轉(zhuǎn)讓或委托開發(fā)的技術(shù)。
4.這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。這是為了確保技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性和一致性，方便稅務(wù)管理和納稅人核算。
84784953
2023 11/06 17:01
是不是一行開技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)，另一行開技術(shù)咨詢或技術(shù)服務(wù)，這樣才可以免征增值稅，對(duì)嗎？
樸老師
2023 11/06 17:04
同學(xué)你好
對(duì)的
這樣是免稅
84784953
2023 11/06 17:19
謝謝老師的耐心解答！
樸老師
2023 11/06 17:23
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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