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老師第一張圖第四問100確認遞延資產嗎？第二張圖第2問分錄怎么做的呀為什么確認遞延資產680*25%呢？不懂

84785022| 提問時間：2023 11/03 22:56
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師,中級會計師
同學你好，第一張圖第四問不確認遞延資產，屬于永久差異 第2問分錄，借 管理費用400貸資本公積400 因為只有可以稅前扣除的金額在本期才能形成暫時性差異，不能稅前扣除的是永久性差異，不確認遞延所得稅的
2023 11/03 23:12
84785022
2023 11/04 22:05
老師我的意思那個第二個題目暫時性差異280（680-400）但是最后一張圖確認遞延資產是680乘以百分之二十五呢
Xia老師
2023 11/04 22:44
同學你好，因為遞延所得稅是以未來可抵扣的金額為限確認遞延，而只有在行權的時候才能抵扣，所以第一年會計上確認了400但是稅法上未行權不允許抵扣，本年可以抵扣的金額為0 而以后年度能抵扣680，所以確認680 的差異，確認680*25%的遞延所得稅資產，以后年底抵扣
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