免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用輔助賬和匯總表的制作可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.人員人工費(fèi)用：專(zhuān)門(mén)從事研發(fā)活動(dòng)的人員工資可歸入研發(fā)部門(mén)工資，每月計(jì)提工資時(shí)分配到研發(fā)費(fèi)用表中。非專(zhuān)職從事研發(fā)活動(dòng)的技術(shù)人員，需與參與人員和參與時(shí)間相吻合，依據(jù)實(shí)際的工時(shí)記錄，將公司所承擔(dān)的工資成本合理分配到研發(fā)費(fèi)用表中，社保費(fèi)類(lèi)同。 2.各類(lèi)物料費(fèi)用：技術(shù)還處于研發(fā)活動(dòng)階段，研發(fā)用料是采用直接采購(gòu)方式的，憑對(duì)方的送貨清單作為驗(yàn)收單，由研發(fā)部門(mén)人員簽字簽收后作為研發(fā)領(lǐng)料憑據(jù)。不是直接領(lǐng)用屬于共用的，需按合理方法進(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)偨Y(jié)果須符合高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)要求。取得發(fā)票、送貨清單時(shí)，處于研究階段或雖處于該階段但不滿足資本化條件的，核算歸類(lèi)計(jì)入“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料費(fèi)”，期末轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用”。符合資本化條件的計(jì)入“研發(fā)支出—資本化支出”，達(dá)到預(yù)定的用途后再轉(zhuǎn)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)。 3.設(shè)計(jì)費(fèi)用：進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)的相關(guān)設(shè)計(jì)費(fèi)用也應(yīng)歸入研發(fā)費(fèi)用中。 4.其他費(fèi)用：除了上述幾類(lèi)費(fèi)用外，還有一些其他費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中，例如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。