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企業(yè)所得稅預(yù)交稅款多了，期末余額是負(fù)數(shù)，可以調(diào)整到以前年度損益調(diào)整科目。 企業(yè)所得稅一般是季度進(jìn)行預(yù)繳，次年五月底前進(jìn)行匯算清繳，如果多繳的所得稅可以直接退稅或抵減下次所繳納的所得稅。若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時(shí)，將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）。增值稅多交稅款會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi) --未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）抵減以后期間應(yīng)交增值稅，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄，只在申報(bào)表填列即可。