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允許抵扣的土地價(jià)款為什么可以銷項(xiàng)稅額抵減

84784968| 提問時(shí)間:2023 11/03 14:42
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小筱老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好同學(xué),房開企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,增值稅稅額=(含稅銷售額—土地價(jià)款)/(1+9%)*9%
2023 11/03 14:47
84784968
2023 11/03 14:49
不能直接按1988.17計(jì)入銷項(xiàng)稅額?必須分開,計(jì)入銷項(xiàng)稅額抵減么
小筱老師
2023 11/03 14:55
您好同學(xué),根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。因此,土地價(jià)款抵減銷售額應(yīng)沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。
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