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老師好好，由于資金周轉(zhuǎn)不過來，22年匯算的企業(yè)所得稅今年10月底才入庫，22全年也沒有交過所得稅，那我現(xiàn)在怎么做賬務(wù)處理呢？
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您好，當(dāng)時(shí)2022年計(jì)提企業(yè)所得稅了嗎？
2023 11/02 10:57
84784989 
2023 11/02 10:58
全年沒有稅款，所以年底我也沒有計(jì)提
東老師 
2023 11/02 10:59
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整
84784989
2023 11/02 11:05
不用提取法定盈余公積和任意盈余公積嗎？
東老師
2023 11/02 11:06
你有盈利的話是需要提取的
84784989
2023 11/02 11:07
繳稅款了肯定有盈利吧
東老師
2023 11/02 11:09
對，那這個(gè)該計(jì)提計(jì)提的呢
84784989
2023 11/02 11:10
我理解錯(cuò)了吧，提取盈余公積要看年度財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤是否是正數(shù)才提取吧？
東老師
2023 11/02 11:11
就是看你資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤
84784989
2023 11/02 11:11
老師，我是不是該看22年度利潤表凈利潤數(shù)據(jù)是否為正數(shù)，才知道是否需要提盈余公積嗎？
東老師
2023 11/02 11:12
看資產(chǎn)負(fù)債表未分類是否是正數(shù)決定
84784989
2023 11/02 11:14
我們2021年有盈利，本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)用的財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤數(shù)據(jù)，然后再按凈利潤數(shù)據(jù)提取的盈余公積，這樣對嗎？
東老師
2023 11/02 11:14
是的，就是這么理解的呢。
84784989
2023 11/02 11:20
哎，我突然腦袋短路了，我們是建筑公司，按項(xiàng)目分配的所得稅，突然不知道咋個(gè)提取這些數(shù)據(jù)了，因?yàn)?2年沒交過一分所得稅，就匯算交了，現(xiàn)在不知道咋弄了，老師救救我吧
東老師
2023 11/02 11:21
不管你們按照什么分配，你記起這些就得按照你賬上的資產(chǎn)負(fù)債表里邊的未分配利潤的提取
84784989
2023 11/02 11:21
這是他們前期做的21年的所得稅，按項(xiàng)目分配的
東老師
2023 11/02 11:22
你這個(gè)主要是看資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤
84784989
2023 11/02 11:27
老師你看一下，這是我22年底做的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
東老師
2023 11/02 11:28
看著是沒啥問題的
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