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1.用銀行存款支付大型機械進場運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000元，增值稅稅額為450元，其中A工程承擔40%，B工程承擔60%。 借：工程施工——合同成本——A工程——大型機械進場運輸費 2 000 借：工程施工——合同成本——B工程——大型機械進場運輸費 3 000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 450 貸：銀行存款 5 450 1.本月固定資產(chǎn)計提折舊50 000元，其中現(xiàn)場項目部計提的折舊費為40 000元，公司管理部門計提的折舊費為10 000元。 借：工程施工——間接費用——折舊費 40 000 借：管理費用——折舊費 10 000 貸：累計折舊 50 000 1.以銀行存款支付本月水電費共計40 000元，其中，A工程15 000元，B工程20 000元，現(xiàn)場項目部2 000元，公司行政管理部門3 000元。 借：工程施工——合同成本——A工程——水電費 15 000 借：工程施工——合同成本——B工程——水電費 20 000 借：工程施工——間接費用——水電費 2 000 借：管理費用——水電費 3 000 貸：銀行存款 40 000 1.月末，以本月A、B兩項工程發(fā)生的實際直接費用為標準，計算分配本月發(fā)生的間接費用。 間接費用分攤率 = 間接費用總額 / 實際直接費用總額 = （2 000 + 43 586）/（135 424 + 181 163）= 7.96% A工程分攤的間接費用 = A工程的實際直接費用 × 間接費用分攤率 =135424 × 7.96%=11 178元 B工程分攤的間接費用 = B工程的實際直接費用 × 間接費用分攤率 =181163 × 7.96%=14 373元 借：工程施工——合同成本——A工程——間接費用 11 178 借：工程施工——合同成本——B工程——間接費用 14 373 貸：工程施工——間接費用——間接費用分攤 25551 1.本期A工程期初未完施工成本為158 000元，本期已完工程預算成本為1 420 000元，期末未完施工預算成本為620 000元。計算未完工程實際成本，并根據(jù)本期已完工程預算成本進行工程結(jié)算。未完工程實際成本 = 期初未完施工成本 + 本期直接工程費用 + 本期間接費用 = 158 × 1 + （52 + 56 + 49） × （5 / 3）+（7 + 8 + 9） × （2 / 3）= 178 × （1 + 1 / 3）= 296（萬元）借：工程施工——合同成本——A工程——直接材料費 （52+56+49）（5/3）=49.17萬借：工程施工——合同成本——A工程——人工費 （7+8+9）(2/3)=16.67萬借：工程施工——合同成本——A工程——機械使用費 （52+56+49）（2/3）=48.33萬借：工程施工——合同成本——A工程——其他直接費用 （52+56+49）（1/3）=38.83萬借：工程施工——合同成本——A工程——間接費用 （7+8+9）（1/3）=6.67萬貸：原材料等 （52+56+49）（5/3）+（7+8+9）(2/3)+（52+56+49）（2/3）+（7+8+9）*(1/3)=296