問(wèn)題已解決

可以減掉為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)？

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/01 19:25
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靈兒老師
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您說(shuō)的是哪可以減掉？
2023 11/01 19:42
84785046
2023 11/01 19:44
暫時(shí)性差異不是可以用來(lái)減嗎，稅就交少了，交少了為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)
靈兒老師
2023 11/01 19:51
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，投資性房地產(chǎn)升值了，也就是資產(chǎn)升值了，應(yīng)該要交稅，但是目前升值沒(méi)有變現(xiàn)，所以暫時(shí)不用交稅，目前稅交少了，但是后面要補(bǔ)交稅的，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
84785046
2023 11/01 19:56
那折舊為什么也是負(fù)債？是因?yàn)檫@個(gè)折舊本就不存在嗎，是因?yàn)樗枪蕛r(jià)值計(jì)量的
靈兒老師
2023 11/01 20:16
題中說(shuō)的是以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。
84785046
2023 11/01 20:20
那個(gè)折舊怎么理解
靈兒老師
2023 11/01 20:34
因?yàn)樵撏顿Y性房地產(chǎn)以公允價(jià)值模式計(jì)量，所以會(huì)計(jì)上不用計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)是沒(méi)有扣除折舊的，但是稅法上是可以扣除折舊的，所以計(jì)算稅法口徑的應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)再減去折舊。
84785046
2023 11/01 20:37
稅法上因?yàn)橹荒馨凑粘杀灸Ｊ接?jì)量，那個(gè)折舊是稅法上可以扣除的，而公允價(jià)值計(jì)量在稅法上是不可以的，所以要減掉升值的部分。但是會(huì)計(jì)上的計(jì)量是升值了，所以留有以后多交稅是吧。
靈兒老師
2023 11/01 20:42
是的，您的理解是正確的
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