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可以減掉為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)？
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2023 11/01 19:42
84785046 
2023 11/01 19:44
暫時性差異不是可以用來減嗎，稅就交少了，交少了為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)
靈兒老師 
2023 11/01 19:51
暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，投資性房地產(chǎn)升值了，也就是資產(chǎn)升值了，應(yīng)該要交稅，但是目前升值沒有變現(xiàn)，所以暫時不用交稅，目前稅交少了，但是后面要補交稅的，所以應(yīng)確認遞延所得稅負債。
84785046
2023 11/01 19:56
那折舊為什么也是負債？是因為這個折舊本就不存在嗎，是因為它是公允價值計量的
靈兒老師
2023 11/01 20:16
題中說的是以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)。
84785046
2023 11/01 20:20
那個折舊怎么理解
靈兒老師
2023 11/01 20:34
因為該投資性房地產(chǎn)以公允價值模式計量，所以會計上不用計提折舊，會計上的利潤是沒有扣除折舊的，但是稅法上是可以扣除折舊的，所以計算稅法口徑的應(yīng)納稅所得額時應(yīng)再減去折舊。
84785046
2023 11/01 20:37
稅法上因為只能按照成本模式計量，那個折舊是稅法上可以扣除的，而公允價值計量在稅法上是不可以的，所以要減掉升值的部分。但是會計上的計量是升值了，所以留有以后多交稅是吧。
靈兒老師
2023 11/01 20:42
是的，您的理解是正確的
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