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如果其中一部分稅款由境內(nèi)公司承擔(dān)時(shí)，這部分稅款計(jì)入什么科目呢

就直接計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)。

這部分費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎

可以的，可以的，沒(méi)有問(wèn)題。

好的，替境外企業(yè)代扣代繳的這部分增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎

好，可以用于抵扣的哦哦

抵扣分錄該如何做呢

將進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳增值稅，未繳增值稅分錄就可

代扣代繳增值稅不是一借一貸就抵消了嗎

據(jù)此，對(duì)公司因接受境外單位提供的服務(wù)支付費(fèi)用時(shí)所代扣代繳的增值稅額，只要具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票，可以憑從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。否則，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如甲公司向德國(guó)的乙公司支付一筆特許權(quán)使用費(fèi)106萬(wàn)，則會(huì)計(jì)處理如下：交易發(fā)生時(shí)借:管理費(fèi)用—特許權(quán)使用費(fèi)? 106w?? ?貸：應(yīng)付賬款—乙公司?? 106w結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)代扣代繳的稅費(fèi)借：應(yīng)付賬款—乙公司? 16.6w ????? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳增值稅 ?6w ???????????????????? ???—代扣代繳城建稅及教育費(fèi)附加 0.6 w?????????????? ?—代扣代繳企業(yè)所得稅? 10w????支付給乙公司特許權(quán)使用費(fèi)借：應(yīng)付賬款—乙公司 89.4w ????? ??貸：銀行存款89.4w ?????????????????????????????2015年1月7日申報(bào)繳納代扣代繳稅款借：應(yīng)交稅費(fèi) —代扣代繳增值稅?????????? 6w?????????? ????—代扣代繳城建稅及教育費(fèi)附加? 0.6w?????????? ????—代扣代繳企業(yè)所得稅????? 10w? ??貸：銀行存款 16.6w ?????????????????????????????????????????甲公司代扣代繳的增值稅作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，應(yīng)沖減特許權(quán)使用費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)————應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6w??? 貸：管理費(fèi)用————特許權(quán)使用費(fèi)6w ???

這個(gè)例子吧，剛才我理解成你境內(nèi)的了。

好的，我們單位使用的是對(duì)方提供的版權(quán)，應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢

特許權(quán)使用費(fèi)就可以，剛好和上面的相符。

好的，謝謝老師

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