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如果其中一部分稅款由境內(nèi)公司承擔(dān)時，這部分稅款計入什么科目呢

就直接計入相關(guān)成本或費。

這部分費用企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎

可以的，可以的，沒有問題。

好的，替境外企業(yè)代扣代繳的這部分增值稅可以作為進項稅額抵扣嗎

好，可以用于抵扣的哦哦

抵扣分錄該如何做呢

將進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳增值稅，未繳增值稅分錄就可

代扣代繳增值稅不是一借一貸就抵消了嗎

據(jù)此，對公司因接受境外單位提供的服務(wù)支付費用時所代扣代繳的增值稅額，只要具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票，可以憑從稅務(wù)機關(guān)取得的稅收繳款憑證申報抵扣進項稅額。否則，不得抵扣進項稅額。比如甲公司向德國的乙公司支付一筆特許權(quán)使用費106萬，則會計處理如下：交易發(fā)生時借:管理費用—特許權(quán)使用費? 106w?? ?貸：應(yīng)付賬款—乙公司?? 106w結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)代扣代繳的稅費借：應(yīng)付賬款—乙公司? 16.6w ????? 貸：應(yīng)交稅費—代扣代繳增值稅 ?6w ???????????????????? ???—代扣代繳城建稅及教育費附加 0.6 w?????????????? ?—代扣代繳企業(yè)所得稅? 10w????支付給乙公司特許權(quán)使用費借：應(yīng)付賬款—乙公司 89.4w ????? ??貸：銀行存款89.4w ?????????????????????????????2015年1月7日申報繳納代扣代繳稅款借：應(yīng)交稅費 —代扣代繳增值稅?????????? 6w?????????? ????—代扣代繳城建稅及教育費附加? 0.6w?????????? ????—代扣代繳企業(yè)所得稅????? 10w? ??貸：銀行存款 16.6w ?????????????????????????????????????????甲公司代扣代繳的增值稅作為增值稅進項稅額抵扣，可以抵扣的進項稅額不得計入當(dāng)期費用，應(yīng)沖減特許權(quán)使用費。借：應(yīng)交稅費————應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6w??? 貸：管理費用————特許權(quán)使用費6w ???

這個例子吧，剛才我理解成你境內(nèi)的了。

好的，我們單位使用的是對方提供的版權(quán)，應(yīng)該計入哪個會計科目呢

特許權(quán)使用費就可以，剛好和上面的相符。

好的，謝謝老師

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