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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
您好，子公司將辦公樓無(wú)償劃分給母公司，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好 ?
你好：
1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理：
借：固定資產(chǎn)清理 ， 累計(jì)折舊，
貸：固定資產(chǎn)。
2、取得清理收入：
借：營(yíng)業(yè)外支出，
貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。
3、發(fā)生清理支出：
借：固定資產(chǎn)清理，
貸：銀行存款。
4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：
借：資產(chǎn)處置損益 ?，（報(bào)廢損益 記營(yíng)業(yè)外收支科目）
貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。
2023 10/31 10:04
84784958 
2023 10/31 10:11
無(wú)償劃轉(zhuǎn)，沒(méi)取的收入，用營(yíng)業(yè)外支出代替嗎？
2、取得清理收入： 借：營(yíng)業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。
玲老師 
2023 10/31 10:15
是的，這個(gè)就按視同銷售處理的，沒(méi)有收到錢是記到營(yíng)業(yè)外支出，其他科目沒(méi)有變化。
84784958
2023 10/31 10:15
無(wú)償劃轉(zhuǎn)后，最終固定資產(chǎn)處置損益可以所得稅前扣除嗎？
玲老師
2023 10/31 10:15
就是按照市場(chǎng)價(jià)來(lái)確認(rèn)，嗯，稅款的。
84784958
2023 10/31 10:17
損益可以所得稅前扣除嗎？
玲老師
2023 10/31 10:19
這個(gè)視同銷售的，可以稅前扣除的。
84784958
2023 10/31 10:34
?2、取得清理收入： 借：營(yíng)業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
這一步中：固定資產(chǎn)清理科目的金額應(yīng)該是固定資產(chǎn)凈值，不是公允價(jià)值，對(duì)嗎？
玲老師
2023 10/31 10:35
這個(gè)就是屬于確認(rèn)收入那一步
這個(gè)就是屬于確認(rèn)收入那一步就是參考市場(chǎng)價(jià)來(lái)計(jì)算的。
84784958
2023 10/31 10:37
確認(rèn)收入的這一步：增值稅是按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的，固定資產(chǎn)清理也是按市場(chǎng)價(jià)嗎？
玲老師
2023 10/31 10:39
對(duì)的，就是按照市場(chǎng)價(jià)不含稅的，這個(gè)。
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