00:10:00
問(wèn)題已解決
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的試點(diǎn)抵扣單位。2023年11月銷(xiāo)售酸奶300噸，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)為1.2噸，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸，按照投入產(chǎn)出法計(jì)算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)是？ 答案=300×1.2×0.44×13%/（1+13%） 加工成酸奶稅率是13%抵扣率不應(yīng)該是10%嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答尋夢(mèng)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，相關(guān)規(guī)定如下：
適用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)行業(yè)：液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油。
確定收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照以下步驟進(jìn)行：
、先分清是屬于那種抵扣情況，生產(chǎn)“液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油”的一般納稅人適用的是核定扣除的辦法，其余為計(jì)算抵扣。
二、根據(jù)第一步判斷出適用核定扣除還是計(jì)算抵扣后，再根據(jù)以下規(guī)則確定農(nóng)產(chǎn)品的扣除率：
1、核定扣除
（1）用于生產(chǎn)貨物的，扣除率為所銷(xiāo)售貨物的適用稅率。
例如，收購(gòu)原乳生產(chǎn)酸奶，酸奶適用的是基本稅率13%，那么收購(gòu)原乳抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率就是13%。
（2）用于直接銷(xiāo)售的，適用9%的扣除率
例如，一個(gè)生產(chǎn)液體乳的企業(yè)，收購(gòu)了原乳，直接對(duì)外銷(xiāo)售，此時(shí)扣除率為9%。
2、計(jì)算抵扣
用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物：10%扣除率
用于直接銷(xiāo)售、簡(jiǎn)單加工后銷(xiāo)售或用于餐飲服務(wù)等其他用途：9%扣除率
2023 10/28 21:33
閱讀 364
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
527
意見(jiàn)反饋
