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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是不是要不應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級(jí)明細(xì)科目都結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)明細(xì)科目里來，包括應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅這個(gè)三級(jí)明細(xì)科目？然后如果需要交稅，再將其轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，若不需要交稅就暫不結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅里
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，工作中您這樣操作沒有問題的，因?yàn)樵趺磳懛咒浂荚趹?yīng)交稅費(fèi)這個(gè)大科目里，但稅法書上是通過 （轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）到 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（3）“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目（一般計(jì)稅方式下匯總應(yīng)繳納增值稅的金額，借方為多交，貸方為應(yīng)交未交）
①核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月的應(yīng)繳未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅額。
賬務(wù)處理：
a.將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
b.將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（只結(jié)轉(zhuǎn)多交部分真交過）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
c.當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（上月已結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：銀行存款
2023 10/28 15:40
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