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請問去年多計(jì)提了0.01元的企業(yè)所稅款，還有還有今年做年報(bào)，企業(yè)要補(bǔ)交40多的企業(yè)所得稅款。這2個(gè)企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄？
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同學(xué)您好，多計(jì)提的可以紅沖，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：以前年度損益調(diào)整-所稅稅費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整-XXX費(fèi)用 貸：未分配利潤
2023 10/27 17:42
易 老師 
2023 10/27 17:43
同時(shí)調(diào)整未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整。
補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
實(shí)務(wù)中中，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤分配一未分配利潤
貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
貨：銀存
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