免費(fèi)問答

“應(yīng)交增值稅”科目，月結(jié)時借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目，但年底必須結(jié)平。 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)） 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，如果貸方有余額則為應(yīng)交的稅費(fèi) 3、在下月繳納時 借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸:銀行存款