免費(fèi)問答

老師比如甲公司是一般納稅人，甲公司收取乙公司人力資源服務(wù)費(fèi)104928元，但甲公司支付給勞務(wù)派遣人員工資8萬元，甲公司支付企業(yè)承擔(dān)的五險(xiǎn)一金11612元，那么甲公司 依據(jù)開票額繳納增值稅的話：要是一般計(jì)稅的話，應(yīng)該按照104928除以1.06乘以6%，如果是差額計(jì)稅的話，是不是按照104928-91612=13316/1.05*5%繳納增值稅？ 我想讓老師費(fèi)費(fèi)心，幫把這個(gè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄給我做一下，包括稅金分錄，我準(zhǔn)備去一家人力資源服務(wù)公司工作

借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費(fèi)及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

差額征稅的 不是差額借銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金