甲公司為增值稅一般納稅人,專門從事認(rèn)證服務(wù),滿足增值稅加計(jì)抵減政策的條件。本年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入53萬元(含增值稅)。 (2)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額1萬元。 (3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品,取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額1.3萬。 (4)支付廣告服務(wù)費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。 上述增值稅專用發(fā)票本年7月均符合抵扣規(guī)定。 要求:計(jì)算甲公司本年7月應(yīng)納增值稅。
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速問速答當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)是10*13%+1*9%+3*6%=1.57
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是53/(1+6%)*6%=3
計(jì)算甲公司本年7月應(yīng)納增值稅3.-1.57=1.43
2023 10/26 11:15
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