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實(shí)務(wù)
問題已解決
某公司2019年1月1日以分期付款方式購入 一臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款為900萬元，設(shè)備價(jià)款分 3年于每年年末平均支付300萬元。設(shè)備運(yùn) 到后交付安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi) 50715元，2019年3月底交付使用。公司在 支付租金的同時(shí)支付增值稅，假設(shè)銀行同期 貸款利率為6%，該資產(chǎn)可使用5年，預(yù)計(jì)凈 殘值90000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 問：1.2019年1月1日確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值 及未確認(rèn)融資費(fèi)用 2.編制支付設(shè)備安裝費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 3.填寫分?jǐn)偙?4.編制2019年1到3月未確認(rèn)融資費(fèi)用的會(huì) 計(jì)分錄 5.編制設(shè)備交付使用的會(huì)計(jì)分錄 6.編制2019年，4到12月未確認(rèn)融資費(fèi)用的 會(huì)計(jì)分錄 7.計(jì)算2019年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額，并 編制折舊會(huì)計(jì)分錄 8.編制確認(rèn)2020年未確認(rèn)融資費(fèi)用，固定資 產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，（1）2019年1月1日確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值=300×（P/A,6%,3）=300×2.673=801.90(萬元)
未確認(rèn)融資費(fèi)用=900-801.90=98.10(萬元)
初始確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程801.90
未確認(rèn)融資費(fèi)用98.10
貸：長期應(yīng)付款900
（2）支付設(shè)備安裝費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程50715
貸：銀行存款50715
（3）
日期 分期付款額 確認(rèn)的融資費(fèi)用 應(yīng)付本金減少額 應(yīng)付本金余額
2019年1月1日 8 019 000
2019年12月31日 3 000 000 481 140 2 518 860 5 500 140
2020年12月31日 3 000 000 330 008.40 2 669 991.60 2 830 148.40
2021年12月31日 3 000 000 169851.60
(倒擠981000-481140-330008.4) 2 830 148.40 0
合計(jì) 9 000 000 981 000 8 019 000
(4)2019年1-3月未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程 120 285 （481140÷4=120285）
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用120 285
（5）設(shè)備交付使用會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)8 190 000（8019000+50715+120285）
貸：在建工程 8 190 000
（6）2019年4-12月未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用360855（481140÷4×3=120285）
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用360855
（7）2019年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=（8 190 000-90 000）÷5×9/12=1 215 000(元)
折舊會(huì)計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等1 215 000
貸：累計(jì)折舊1 215 000
（8）2020年末未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用27500.70
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用27500.70(330 008.40÷12)
2020年末折舊會(huì)計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等1 620 000（8 190 000-90 000）÷5× 12/12
貸：累計(jì)折舊1 620 000
2023 10/26 06:12
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