免費(fèi)問答

費(fèi)用化支付？是指哪個科目的明細(xì)呢？因?yàn)槲业亩甲鲈诠芾碣M(fèi)用——研究費(fèi)用那哦。那是不是把1-9月的合計(jì)填上去就對了的呢？

研發(fā)支出費(fèi)用化的 只有這個才可以加息扣除。

管理費(fèi)用——研究費(fèi)用 這個不算是費(fèi)用化嗎？

是的，這個是費(fèi)用化的呀

好的，那就填圖二那列是正確是吧？因?yàn)闆]申報過季報。去年還是在申請高新技術(shù)企業(yè)的?，F(xiàn)在應(yīng)該是下來了。因?yàn)槭菐退~的

對的，是的，但是具體的數(shù)據(jù)你看你自己賬上的就行，你填寫的位置是正確的。

老師你好，又是我公司那高新技術(shù)企業(yè)沒申請下來，我這樣子填企業(yè)所得稅申報表會不會有問題的呢？

你們不是高新企業(yè)普通的也可以

普通的不是沒有這個優(yōu)惠政策享受的嗎？因?yàn)樘盍硕械木筒挥媒黄髽I(yè)所得稅了的哦

普通企業(yè)有研發(fā)的也可以加計(jì)扣除

（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策 《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023 年第7號），企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%稅前扣除，形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第11號）規(guī)定，企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)

這個稅務(wù)局的文書。

研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的條件 一、企業(yè)成為科技中小企業(yè)，才能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 (一)科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件。 1.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。 2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。 3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 4.企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。 (二)符合以上條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項(xiàng)，可直接確認(rèn)為科技型中小企業(yè)。 1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書。 2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名。 3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)。 4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 二、加計(jì)扣除的一般條件 1.企業(yè)必須已經(jīng)正式注冊，并取得正式的稅務(wù)登記證明。 2.企業(yè)必須符合國家工業(yè)研發(fā)管理部門規(guī)定的軟件開發(fā)企業(yè)和非軟件開發(fā)企業(yè)。 3.企業(yè)必須取得研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除許可證。 4.研發(fā)費(fèi)用僅限于研發(fā)活動以及研發(fā)活動的當(dāng)年費(fèi)用，不得超出5000萬元。 5.企業(yè)必須能夠提供新型產(chǎn)品或技術(shù)的研發(fā)成果，滿足規(guī)定的技術(shù)要求。