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問題已解決
老師，關(guān)于匯算有下面幾種情形該如何處理：1、22年已無票入賬計入損益，22年匯算已調(diào)增結(jié)束次月6月份才收到該費用對應(yīng)的發(fā)票；2、年已無票入賬計入損益，22年匯算未調(diào)增結(jié)束次月6月份才收到該費用對應(yīng)的發(fā)票；3、23年8月收到開票日期為22年月份的費用票，發(fā)票對應(yīng)費用支出在22年未做無票費用入賬計入損益；上面3種情形23年賬務(wù)該如何處理麻煩老師詳細指點下！謝謝
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第一和第二種情況，既然在2022年賬里已經(jīng)體現(xiàn)了，收到發(fā)票直接附在2022年賬里就行，第三種情況，2023年收到了2022年的發(fā)票，在2023年通過以前年度損益調(diào)整入賬
2023 10/19 07:19
84784975 
2023 10/19 07:32
老師，第2種情形收到的發(fā)票開票日期2023年6月是匯算截止后的時間匯算沒調(diào)增，把發(fā)票附在22年憑證后面不符合稅法吧？第3種情形做借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金；借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整的分錄同時需要更正22年匯算申報表嗎？
東老師 
2023 10/19 07:34
對，你需要去更正之前的申報表2022年度的匯算清繳申報表
東老師
2023 10/19 07:34
說的這個第二種情況，我說的就是這種，其實也沒啥關(guān)系你要嚴格來說你拿到這張發(fā)票應(yīng)該在2023年匯算清繳的時候，把這個費用加到里面才行
84784975
2023 10/19 07:40
老師，第2種情形的做法是不是要更正22年匯算調(diào)增，23年6月發(fā)到22年無票入賬的發(fā)票就不用附22年的憑證對嗎？稅法不是講匯算截止日期前未取得上年無票支出入賬的費用不得在稅前扣除嗎？老師耐心詳細指點下！謝謝
東老師
2023 10/19 07:42
對，正嚴格來說就是不能直接附在后面的，這個發(fā)票到了畢竟是屬于企業(yè)的費用可以調(diào)整申報表，添加到申報表里面
84784975
2023 10/19 07:48
調(diào)整申報表添加到申報表里能說詳細點嗎？
東老師
2023 10/19 07:53
我的意思就是你拿到發(fā)票以后，去稅務(wù)局修改申報表，把這筆發(fā)票的費用調(diào)整到2022年的申報表的損益里面。
84784975
2023 10/19 08:07
明白了老師謝謝，有人說執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)23年取得開票時間22年的費用發(fā)票，但22年未入賬，金額若不大可以直接計入23年，24年再對22年匯算調(diào)減，23年匯算調(diào)增，請問這種說法正確嗎？
東老師
2023 10/19 08:11
對，這種要是金額很小的話，直接入到當(dāng)年也可以的
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