免費(fèi)問(wèn)答

甲公司與乙公司(甲、乙均非金融企業(yè))是關(guān)聯(lián)企業(yè),甲公司對(duì)乙公司投資股本總額為100萬(wàn)元。2019年甲公司有閑置資金2000萬(wàn)元,甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 800萬(wàn)元,乙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 300萬(wàn)元。請(qǐng)做出相應(yīng) 的稅收籌劃。已知甲公司為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的企業(yè)所得稅為15%;乙公司適用的企業(yè)所得稅率為25%,同期同類(lèi)銀行 貸款利率為8%。 籌劃前： 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額：300*25%=75（萬(wàn)元） 甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額： 800*15=120（萬(wàn)元） 關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)應(yīng)納稅額：75+120=195（萬(wàn)元） 籌劃建議：乙公司向甲公司借款2000萬(wàn)元，年利率8%，這一利率不高于銀行同期同類(lèi)貸款利率，借款金額也沒(méi)有超過(guò)權(quán)益性投資金額的2倍的限定。則 乙公司向甲公司支付利息：2000*8%=160（萬(wàn)元） 乙公司利息可以全額稅前扣除。 乙公司應(yīng)納所得稅額（300-160）*25%=35（萬(wàn)元） 甲公司提供金融貸款服務(wù) 甲公司應(yīng)納所得額【800+160-90*6%*（7%+3%）】*15%=143.919（萬(wàn)元） 90怎么來(lái)的？