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問(wèn)題已解決
代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，為什么借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金
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您好，是不理解這個(gè)科目還是啥
2023 10/17 21:35
84785033 
2023 10/17 21:36
為啥借方貸方都是應(yīng)付職工薪酬，是因?yàn)閺幕竟べY里扣除？那貸方 為啥又要增加應(yīng)付職工薪酬？
小鎖老師 
2023 10/17 21:37
他是一開(kāi)始計(jì)提的時(shí)候，借管理費(fèi)貸方應(yīng)付職工薪酬這個(gè)時(shí)候，這個(gè)是包括公積金的
84785033
2023 10/17 21:40
沒(méi)懂，既然包括公積金，代扣的時(shí)候?yàn)樯队仲J記了一邊啊
小鎖老師
2023 10/17 21:42
不是，他是一開(kāi)始集體的時(shí)候帶風(fēng)應(yīng)負(fù)職工薪酬是工資這個(gè)工資里面包含了公積金
84785033
2023 10/17 21:49
對(duì)啊，先開(kāi)始是包括了單位負(fù)責(zé)部分和個(gè)人負(fù)責(zé)部分，那么現(xiàn)在代扣，從借方應(yīng)付職工薪酬基本工資里扣除了個(gè)人的部分，那為啥又要貸方貸記 應(yīng)付職工薪酬?。?/div>
小鎖老師
2023 10/17 21:50
嗯對(duì)，因?yàn)樗購(gòu)你y行存款支付，中間多了一步
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這樣的分錄對(duì)嘛？
計(jì)提工資時(shí)：
借：費(fèi)用，
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-社保
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸： 住房公積金
借：住房公積金
應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：基本支出
其他應(yīng)付款
支付社保：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)付款
貸：零余額
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老師，我們同事在代扣社保，公積金時(shí)按工資總額乘以比例，但在做分錄時(shí)直接在應(yīng)付職工薪酬-基本工資里扣除，即借:應(yīng)付職工薪酬-基本工資，貸:應(yīng)付職工薪酬-社保（養(yǎng)老保險(xiǎn)+職業(yè)年金），應(yīng)付職工薪酬-住房公積金。這樣做可以嗎？
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這個(gè)分錄為什么社會(huì)保險(xiǎn)和公積金等不通過(guò)其他應(yīng)付款核算，而是通過(guò)應(yīng)付職工薪酬呢？
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某事業(yè)單位20X2年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)計(jì)提當(dāng)月職工薪酬共計(jì)797000元（560000+123000+78000+36000），其中包含職工基本工資560000元，績(jī)效工資123000元，應(yīng)從職工基本工資中代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)72000元和住房公積金33000元，代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)105000元（72000+33000），單位應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)78000元和住房公積金36000元，單位按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣的職工個(gè)人所得稅9800元。在當(dāng)月職工薪酬中，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)150000元（72000+78000），住房公積金合計(jì)69000元（33000+36000）。在當(dāng)月職工薪酬總額797000元中，按照薪酬費(fèi)用的歸屬，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目的金額為608000元，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“單位管理費(fèi)用”科目的金額為189000元。
(2)次月，通過(guò)財(cái)務(wù)直接支付的方
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單位從職工工資中代扣代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，以及單位為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金都應(yīng)通過(guò)()科目核算。
A.其他應(yīng)收款 B.應(yīng)付職工薪酬
C.財(cái)政撥款收入 D.其他應(yīng)付款
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