問(wèn)題已解決

12.選哪個(gè)選項(xiàng)，可以詳細(xì)講解嗎

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/17 17:30
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呂昊老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，會(huì)計(jì)上以計(jì)提減值后的存貨賬面結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，同時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入。企業(yè)所得稅中以存貨取得成本確認(rèn)銷(xiāo)售成本，兩者之間存在差額，即原計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)上處理為轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。該項(xiàng)對(duì)所得稅費(fèi)用沒(méi)有影響，但會(huì)涉及到當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。無(wú)論企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是增加了還是減少了，都不會(huì)影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)橛?jì)提的壞賬準(zhǔn)備是不可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的。
2023 10/17 17:32
呂昊老師
2023 10/17 17:35
公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入到其他綜合收益的金融資產(chǎn)，期末的公允價(jià)值變動(dòng)稅法是不認(rèn)的，是需要確認(rèn)暫時(shí)性差異并且有遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的問(wèn)題；但是這部分遞延對(duì)應(yīng)科目不是“所得稅費(fèi)用”而已，是其他綜合收益
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