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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師我們是國企，請問區(qū)財(cái)政債券資金專戶為我們單位支付的測繪工程款，就是直接通過這個(gè)賬戶把錢支付給測繪公司了，沒有經(jīng)過我們公司去支付，這個(gè)賬務(wù)處理該怎么做呢？
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區(qū)財(cái)政債券資金專戶為貴單位支付的測繪工程款，沒有經(jīng)過貴公司支付，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。
如果該筆款項(xiàng)先進(jìn)入貴公司的賬戶，再轉(zhuǎn)至測繪公司，則可以按照以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理：
1.收到預(yù)付工程款時(shí)：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款——應(yīng)繳稅費(fèi)（應(yīng)繳增值稅——銷項(xiàng)稅）
1.工程完工結(jié)算時(shí)：
借：預(yù)收賬款——XX測繪公司、應(yīng)收賬款——XX測繪公司
貸：工程結(jié)算收入
1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
2023 10/17 10:08
84784994 
2023 10/17 10:11
這筆費(fèi)用不用做賬嗎？但是對方公司給我們單位夸了發(fā)票的？你們是不是需要設(shè)置一個(gè)科目掛這筆賬呢？如果我們核算工程成本的時(shí)候不做這筆賬，成本核算就少了這邊了？
樸老師 
2023 10/17 10:14
即使對方公司已經(jīng)開具了發(fā)票，如果你們公司不需要支付這筆費(fèi)用，那么就不需要做會(huì)計(jì)處理。如果你們需要核算工程成本，那么可以將這筆費(fèi)用計(jì)入工程成本中。
如果你們公司需要核算減免的技術(shù)服務(wù)增值稅，那么可以設(shè)置一個(gè)科目來掛這筆賬。例如，可以設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款”科目，用于核算減免的技術(shù)服務(wù)增值稅。當(dāng)收到對方公司開具的發(fā)票時(shí)，可以將發(fā)票金額和稅額分別記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“成本”科目中，然后在減免稅款時(shí)將減免的稅額記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款”科目中。這樣就可以在工程成本中包含這筆費(fèi)用了。
84784994
2023 10/17 10:16
老師 那對方科目掛什么呢？比如借：成本科目 進(jìn)項(xiàng)稅。貸：什么呢？
樸老師
2023 10/17 10:21
借庫存商品
借進(jìn)項(xiàng)
貸銀行存款
借主營業(yè)務(wù)成本
貸庫存商品
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