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這道題的思路就是分別計算每一個事項的進項/銷項稅額，銷項-進項得出應(yīng)納增值稅額

（1）農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅率為9%，120000/（1+9%）*9%=9908.26 加工費進項稅額3900 運輸費進項稅額840 藥酒銷售銷項稅額260000*23%=33800

（2）需要注意的是，自產(chǎn)的貨物用于集體福利是要視同銷售，也是要繳納銷項稅的。

（3）需要注意的是，產(chǎn)品銷售給職工也是正常的銷售，需要正常繳納增值稅。 （4）要注意的是，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，原固定資產(chǎn)未抵扣進項的，應(yīng)當按照4%的征收率減半征收增值稅。

好的老師，我在聽 就是第一題好像不是說 9%按 10 來抵扣嘛%

（5）沒收押金視同于銷售收入，也是需要繳納增值稅的。124300/1.13*0.13=14300

那老師最后結(jié)果是多少呀

最后就是用所有的銷項加起來 減掉所有的進項

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額計算方法 1、進項稅額=買價×扣除率； 2、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額； 3、按照簡易計稅方法，依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額； 4、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額；

你說的沒錯 購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨物 扣除率是10%

（1）農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅率為10%，120000/（1+10%）*10%=10909.09

不好意思我沒有注意到藥酒的稅率，你提醒了我，那更正后的結(jié)果應(yīng)該是這個